市審計(jì)局在2024年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)中，積極探索研究型審計(jì)路徑，將研究貫穿于審前、審中、審后全過程，對(duì)重點(diǎn)執(zhí)法部門的罰沒收入征管活動(dòng)實(shí)施全鏈條監(jiān)督，顯著提升審計(jì)監(jiān)督效能。
審前研究先行，精準(zhǔn)“選題定靶”。系統(tǒng)梳理公安、市場(chǎng)監(jiān)管、交通運(yùn)輸?shù)阮I(lǐng)域的《罰沒財(cái)物管理辦法》等23部法規(guī)制度，編制形成執(zhí)法依據(jù)清單和審計(jì)重點(diǎn)指引目錄，為審計(jì)提供清晰的法規(guī)“坐標(biāo)系”。深化數(shù)據(jù)研究，對(duì)接財(cái)政非稅征管系統(tǒng)及各執(zhí)法部門辦案平臺(tái)，歸集罰沒票據(jù)、案件卷宗、繳庫(kù)憑證等數(shù)據(jù)100余萬條，構(gòu)建“票據(jù)—案件—資金”關(guān)聯(lián)數(shù)據(jù)庫(kù)。創(chuàng)新建立罰沒收入收繳異常篩查模型，精準(zhǔn)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。結(jié)合處罰類型與金額，隨機(jī)抽取70起案件卷宗，將非稅收入明細(xì)、處罰文書與執(zhí)法記錄視頻進(jìn)行多源交叉比對(duì)，并開展實(shí)地復(fù)核驗(yàn)證，實(shí)現(xiàn)從“個(gè)案抽查”到“系統(tǒng)研判”的轉(zhuǎn)變，確保審計(jì)切入點(diǎn)精準(zhǔn)高效。
審中以研促審，精準(zhǔn)“把脈開方”。將研究分析貫穿審計(jì)實(shí)施始終，著力揭示深層次問題。深入研究罰沒收入收繳的及時(shí)性與完整性，通過案件臺(tái)賬與銀行流水的系統(tǒng)性比對(duì)，核查應(yīng)收未收、已收未繳等問題；聚焦執(zhí)法程序的規(guī)范性與公正性，通過案卷抽查與數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)分析，深度剖析處罰依據(jù)適用是否恰當(dāng)、自由裁量權(quán)行使是否規(guī)范、案件流程管控是否嚴(yán)格等系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)；專項(xiàng)研究罰沒物資管理的有效性與安全性，核對(duì)收繳記錄與庫(kù)存臺(tái)賬，評(píng)估管理制度是否健全、處置流程是否合規(guī)。通過深度研究，精準(zhǔn)揭示了罰沒收入征管中3大類18項(xiàng)深層次、機(jī)制性問題，助推優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境，提升行政執(zhí)法質(zhì)量。
審后研以致用，做實(shí)“后半篇文章”。強(qiáng)化審計(jì)成果的研究運(yùn)用，針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的共性及突出問題進(jìn)行系統(tǒng)梳理與歸納研究，形成審計(jì)報(bào)告推動(dòng)問題解決，系統(tǒng)提升了行政執(zhí)法規(guī)范化水平。
（記者 賈靜）
